A magánszemélyeknek ebben az évben is lehetőségük van arra, hogy a személyi jövedelemadó bevallási kötelezettségüket az önadózás keretén belül az állami adóhatóság közreműködésével elkészített egyszerűsített bevallással teljesítsék.
Az egyszerűsített bevallás elkészítését kérő nyilatkozat megtételére a 0953-NY jelű nyomtatvány szolgál, amely megtalálható a korábban kipostázott bevallási egységcsomagokban vagy beszerezhető az APEH ügyfélszolgálati irodáiban illetve a www.apeh.hu honlapról letölthető. A kitöltött, aláírt nyilatkozat személyes benyújtásának, postára adásának, illetve elektronikus úton történő visszaküldésének határideje 2010. február 15. A nyilatkozat visszaküldésének elmulasztása esetén igazolási kérelmet nem lehet benyújtani, ilyen esetben a bevallási kötelezettség a 0953-as nyomtatvány kitöltésével és benyújtásával teljesíthető.
Az egyszerűsített bevallást a magánszemély akkor választhatja, ha nem kért munkáltatói adó-megállapítást és az adóévben kizárólag olyan bevallásköteles jövedelmet szerzett, amelyből a kifizető (munkáltató) adót, adóelőleget vont le, nem volt egyéni vállalkozó, mezőgazdasági őstermelésből adóköteles bevétele nem származott vagy jövedelmére vonatkozóan nemleges nyilatkozatot ad. Nem zárja ki az egyszerűsített bevallás alkalmazását, ha a magánszemélynek ingó vagyontárgy, ingatlan, vagyoni értékű jog átruházásából származó jövedelem miatt van adókötelezettsége, adókedvezményt érvényesít vagy adójáról önkéntes pénztárba, nyugdíj-előtakarékossági számlára rendelkezik.
A magánszemély nyilatkozhat akkor is, ha 2009-ben olyan bevallásköteles, adóterhet nem viselő járandóságban részesült – pl. nyugdíj -, mely miatt nem kérhet munkáltatói megállapítást.
Adóhatósági megállapítás kérhető a termőföldnek nem minősülő ingatlan bérbeadásából, kifizetőtől származó bevallásköteles jövedelemre – ebben az esetben feltétel, hogy az adózó nem választhat tételes költségelszámolást, illetve a kifizető az adót, előleget levonta.
Nyilatkozat adható az adóévben alkalmi munkavállalói könyvvel történő foglalkoztatás révén szerzett, továbbá osztalékból, életjáradékból származó jövedelemre, illetve ha a magánszemélynek visszafizetendő adókedvezménye keletkezett (pl. biztosítási szerződés megszüntetése miatt).
Nem adható egyszerűsített bevallásra nyilatkozat, ha a magánszemély külföldi illetőségű, vagy árfolyamnyereségből, tőzsdei ügyletből származott jövedelme, illetve fizető-vendéglátó tevékenységre tételes átalányadózást választott. Szintén nem lehet az adóhatóság közreműködését kérni, ha az adózónak 2009. évre áthúzódó végkielégítés miatt is van adókötelezettsége, illetve 2009. évben kapott végkielégítését az adóévek között megosztja. Önadózással kell az adót megállapítani, ha a magánszemély a bevételét terhelő adóelőleg megállapításakor a kifizetőnek tett nyilatkozatában költség levonását kérte.
Az adóhatóság a beküldött, aláírt nyilatkozatokat feldolgozza, majd feldolgozást követően a 0953E bevallás ajánlatát 2010.április 30. napjáig megküldi az ügyfél által megadott postai vagy e-mail címre, elektronikus tárhelyre. Azoknak a magánszemélyeknek, akik az ajánlat megküldéséhez e-mail címet adtak meg, egy 8 karakterből álló azonosítót küld az adóhatóság egy hivatkozással (linkkel) együtt, amely az adóhivatal honlapján található felületre történő bejelentkezést biztosítja, ahonnan az egyszerűsített bevallás ajánlata letölthető. Fontos tudnivaló, hogy a letöltés feltétele, hogy a felhasználó gépére az Abevjava keretprogram valamint a 0953-as bevallás kitöltő programja telepítve legyen.
Amennyiben a magánszemély nem ért egyet az ajánlatban feltüntetett adatokkal, annak adatait javíthatja vagy kiegészítheti. Az ajánlat mellékleteként az adóhatóság közli a rendelkezésére álló adatszolgáltatásokat, továbbá az adókedvezményekre jogosító igazolások adatait, amelyek az adózó birtokában lévő igazolásokkal történő összehasonlítást szolgálják. Ezért fontos, hogy a nyilatkozat mellé igazolást, egyéb iratot a magánszemély ne küldjön.
Az egyszerűsített bevallást – szükség esetén a javított adatokkal – 2010. május 20. napjáig kell benyújtania az adózónak. Az e-mail címre kapott ajánlatokat az ügyfélkapuval nem rendelkező magánszemélyeknek csak kinyomtatva, aláírva lehet visszaküldeni az adóhatóság részére.
